Εάν ο φορολογούμενος έχει πουλήσει αγαθά, υπηρεσίες ή έργα που φορολογούνται με συντελεστή 0%, τότε υποχρεούται να συλλέξει ένα πακέτο εγγράφων εντός του καθορισμένου χρονικού πλαισίου που επιβεβαιώνει το δικαίωμα εφαρμογής αυτού του φορολογικού συντελεστή. Διαφορετικά, η ενότητα 7 περιλαμβάνεται στη δήλωση φόρου, όπου αναφέρονται μη επιβεβαιωμένα ποσά εσόδων.
Οδηγίες
Βήμα 1
Ακολουθήστε το Παράρτημα Αρ. 1 της Διαδικασίας για τη συμπλήρωση δήλωσης ΦΠΑ για την εισαγωγή πληροφοριών στην ενότητα 7 της αναφοράς. Ταυτόχρονα, αυτή η ενότητα συμπληρώνεται από όλους τους φορολογούμενους που δεν έχουν συλλέξει ένα πακέτο εγγράφων εντός του καθορισμένου χρονικού πλαισίου που επιβεβαιώνει το δικαίωμα εφαρμογής του φορολογικού συντελεστή 0%. Σε αυτήν την περίπτωση, η εταιρεία είναι υποχρεωμένη να συλλέξει αποδεικτικά στοιχεία εντός 90 (ή 180) ημερών και να υποβάλει ενημερωμένη δήλωση. Για κάθε ημερολογιακή ημέρα καθυστέρησης στην υποχρέωση καταβολής φόρου, επιβάλλεται πρόστιμο.
Βήμα 2
Εισαγάγετε τα δεδομένα στη γραμμή 010 της ενότητας 7 της δήλωσης ΦΠΑ. Η στήλη 1 δείχνει τον κωδικό της πράξης για την οποία εισπράχθηκαν τα έσοδα με ποσοστό 0%. Στη στήλη 2, υποδείξτε τη φορολογική βάση που υπολογίστηκε για αυτό το κέρδος. Οι στήλες 3 και 4 δείχνουν το ποσό του φόρου που καταβάλλεται στον προϋπολογισμό με τον καθορισμένο φορολογικό συντελεστή.
Βήμα 3
Για κάθε κωδικό συναλλαγής, στη στήλη 5 αναφέρεται το ποσό του φόρου που παρουσιάζεται στον φορολογούμενο για εργασία, υπηρεσίες και αγαθά που χρησιμοποιήθηκαν για την εκτέλεση της φορολογητέας συναλλαγής. Στη στήλη 5 αναφέρεται επίσης ο φόρος που καταβλήθηκε ως φορολογικός πράκτορας κατά την εισαγωγή αγαθών στο έδαφος της Ρωσικής Ομοσπονδίας, κατά τη διεξαγωγή πράξεων ανταλλαγής εμπορευμάτων ή τον συμψηφισμό αμοιβαίων απαιτήσεων.
Βήμα 4
Συμπληρώστε τη γραμμή 020 της ενότητας 7 της δήλωσης ΦΠΑ. Στις στήλες 2, 3, 4 και 5, είναι απαραίτητο να αναφέρεται το συνολικό ποσό των αντίστοιχων στηλών της γραμμής 010 για όλες τις λειτουργίες. Εάν το άθροισμα των τιμών στις στήλες 3 και 4 είναι μεγαλύτερο από την τιμή της στήλης 5, τότε στη γραμμή 030 υποδεικνύεται η αντίστοιχη διαφορά.
Βήμα 5
Η συνολική τιμή της γραμμής 030 χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό του δείκτη της γραμμής 040 του τμήματος 1 της δήλωσης ΦΠΑ. Εάν το άθροισμα των στηλών 3 και 4 είναι μικρότερο από την τιμή της στήλης 5, τότε η διαφορά αναφέρεται στη γραμμή 040, η οποία λαμβάνεται υπόψη κατά τον υπολογισμό της αξίας της γραμμής 050 του τμήματος 1 της δήλωσης ΦΠΑ.
Βήμα 6
Επιβεβαιώστε με έγγραφα την εγκυρότητα της εφαρμογής του ποσοστού 0% για τις πράξεις που ορίζονται στην ενότητα 7. Με βάση αυτά τα έγγραφα, μια ενημερωμένη δήλωση υποβάλλεται στη φορολογική αρχή εντός του καθορισμένου χρονικού πλαισίου.
