Για περαιτέρω συνεργασία με ξένες επιχειρήσεις, ορισμένοι διευθυντές έχουν επίσημες δεξιώσεις. Τα έξοδα που πληρώνουν για τέτοια δείπνα ονομάζονται συνήθως έξοδα ψυχαγωγίας. Είναι επίσης συνηθισμένο να συμπεριλαμβάνονται σε αυτήν την ομάδα τα έξοδα πληρωμής ενός διερμηνέα και επίσκεψης πολιτιστικών εκδηλώσεων για επιτυχημένη εργασία.
Οδηγίες
Βήμα 1
Για να αποδείξετε την ανάγκη τέτοιων δαπανών, πρέπει να συντάξετε δικαιολογητικά. Πρέπει επίσης να έχετε μια παραγγελία από τον διαχειριστή σχετικά με τη χρήση χρημάτων από την καμπάνια για τέτοια έξοδα, πρωτογενή έγγραφα (αυτά μπορεί να είναι τιμολόγια για αγορές οποιωνδήποτε προϊόντων, πιστοποιητικά παροχής υπηρεσιών κ.λπ.), καθώς και μια πράξη σχετικά με την εκτέλεση των εξόδων ψυχαγωγίας.
Βήμα 2
Στη συνέχεια, πρέπει να κάνετε μια εκτίμηση. Θα πρέπει να αποτελείται από τα ακόλουθα σημεία: ο σκοπός της εκδήλωσης, η ημερομηνία, ο χώρος, η σύνθεση των προσκεκλημένων, το ποσό των εξόδων ψυχαγωγίας και το πρόγραμμα υποδοχής. Πρέπει επίσης να υποβάλετε μια εκ των προτέρων έκθεση σχετικά με τη χρήση του ποσού με βάση τα πρωτεύοντα έγγραφα (επιταγές, τιμολόγια, αποδείξεις και άλλα).
Βήμα 3
Μετά τη χρήση αυτών των χρημάτων, ο διαχειριστής πρέπει να σχηματίσει μια πράξη που περιλαμβάνει μια δήλωση κόστους και το ποσό που πραγματικά δαπανήθηκε. Αυτό το έγγραφο υπογράφεται και σφραγίζεται από τη σφραγίδα του οργανισμού.
Βήμα 4
Σύμφωνα με την PBU, τα έξοδα ψυχαγωγίας μπορούν να συμπεριληφθούν στον υπολογισμό των φόρων κατά την περίοδο αναφοράς μόνο εάν δεν υπερβαίνουν συνολικά το 4% του κόστους εργασίας.
Βήμα 5
Στη λογιστική, αυτά τα κόστη αντικατοπτρίζονται στο λογαριασμό 26 "Γενικά έξοδα" ή 44 "Έξοδα πώλησης". Εάν αυτά τα έξοδα υπερβαίνουν το όριο, τότε αναγνωρίζονται ως εκπεστέα διαφορά, η οποία με τη σειρά της αποτρέπει τον φόρο εισοδήματος. Αυτό το αναβαλλόμενο ποσό εκπίπτει φόρου σε επόμενες περιόδους αναφοράς.
Βήμα 6
Είναι συνηθισμένο να συμπεριλαμβάνονται τέτοια κόστη σε άλλα έξοδα που σχετίζονται με την επιχείρηση της επιχείρησης. Ο προσωπικός φόρος εισοδήματος από αυτά τα ποσά δεν χρεώνεται μόνο εάν υπάρχουν σωστά συμπληρωμένα πρωτογενή έγγραφα και το κόστος είναι δικαιολογημένο.
Βήμα 7
Στη λογιστική, τα έξοδα ψυχαγωγίας πρέπει να αντικατοπτρίζονται με τις ακόλουθες καταχωρίσεις:
D44 "Έξοδα προς πώληση" К60 "Διακανονισμοί με προμηθευτές και εργολάβους" - αντικατοπτρίζει το κόστος των επίσημων δεξιώσεων.
Δ19 "Φόρος προστιθέμενης αξίας για αγορασμένα πολύτιμα αντικείμενα" К60 - ΦΠΑ.
D60 K51 "Ταμείο" ή 50 "Τρέχων λογαριασμός" - έχουν καταβληθεί τα έξοδα αντιπροσώπευσης.
D68 K19 - έγινε δεκτό για έκπτωση ΦΠΑ.
Βήμα 8
Σε περίπτωση υπέρβασης του ορίου, γίνονται αναρτήσεις:
D09 "Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις" К68 "Υπολογισμοί φόρων και τελών" - αναβαλλόμενος φόρος.
D68 K09 - πληρωμένος αναβαλλόμενος φόρος.
D68 K19 - Αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση αποδεκτή για έκπτωση.
