Ταμειακή μηχανή είναι ένας έλεγχος πρωτογενούς και δευτερογενούς λογιστικής τεκμηρίωσης, υπόλοιπο βιβλίου μετρητών και μετρητά στο ταμειακό μητρώο. Ολόκληρος ο έλεγχος πρέπει να διενεργείται λαμβάνοντας υπόψη την παραγγελία αριθ. 49 του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσικής Ομοσπονδίας, την επιστολή της Κεντρικής Τράπεζας Αρ. 18 και τους "Κανόνες για τη διεξαγωγή συναλλαγών σε μετρητά" που έχουν εγκριθεί από το Διοικητικό Συμβούλιο της η Κεντρική Τράπεζα αρ. 40.
Απαραίτητη
- - Σειρά;
- - Υποκρίνομαι;
- - λογιστικές εγγραφές.
Οδηγίες
Βήμα 1
Πραγματοποιήστε απογραφή του ταμειακού μητρώου πριν από κάθε βάρδια των ταμιών, κατά τη σύνταξη ετήσιων εκθέσεων ή κατά τον έλεγχο για να εντοπίσετε κλοπή και έλλειψη. Έχετε επίσης το δικαίωμα να κάνετε απογραφή ανά πάσα στιγμή σύμφωνα με τις οδηγίες του επικεφαλής της επιχείρησης.
Βήμα 2
Για να πραγματοποιήσετε απογραφή, οργανώστε προμήθεια από λογιστή, ανώτερο ταμείο και μέλη της διοίκησης της επιχείρησής σας.
Βήμα 3
Λάβετε μια εντολή από τον διαχειριστή για τη διενέργεια απογραφής του ταμειακού μητρώου. Η εντολή πρέπει να αναφέρει το χρονοδιάγραμμα, όλα τα μέλη της επιτροπής ελέγχου.
Βήμα 4
Ξεκινήστε την επιταγή μετρώντας τα μετρητά στο ταμειακό μητρώο κατά τη στιγμή του αποθέματος, συγκρίνετε με τον λογαριασμό στο βιβλίο μετρητών KO-4. Στη συνέχεια, πραγματοποιήστε τον υπολογισμό όλων των παραγγελιών παραλαβής και των ξεχωριστών εντολών εξόδων.
Βήμα 5
Προσθέστε στο ταμειακό υπόλοιπο το συνολικό ποσό όλων των πιστωτικών παραγγελιών. Αφαιρέστε το συνολικό ποσό όλων των παραγγελιών εξόδων από το ληφθέν ποσό. Οι σημειώσεις δαπανών πρέπει να περιλαμβάνουν όλα τα έσοδα που μεταφέρονται για οικονομικές καταστάσεις, τα ποσά που παραδίδονται στον συλλέκτη και εκδίδονται έναντι μισθών και προκαταβολών.
Βήμα 6
Μετά την απογραφή, συντάξτε μια πράξη της ενοποιημένης φόρμας Inv-15. Στην πράξη, αναφέρετε τα αποτελέσματα της επιταγής, τους τελευταίους αριθμούς παραλαβών και εξόδων μετρητών, βάλτε την ημερομηνία και τις υπογραφές όλων των μελών της ελεγκτικής επιτροπής.
Βήμα 7
Εάν το συνολικό ποσό της απόδειξης είναι μεγαλύτερο από το κόστος, τότε αυτό σημαίνει ότι κατά τη στιγμή της απογραφής, εντοπίστηκε πλεόνασμα στο ταμείο. Συμπληρώστε ολόκληρο το ποσό στο δελτίο απόδειξης και γράψτε το στην απόδειξη της επιχείρησης.
Βήμα 8
Εάν το συνολικό ποσό της απόδειξης είναι μικρότερο από το κόστος, τότε υπάρχει έλλειψη στο ταμείο. Καταρτίστε μια πράξη έλλειψης, ζητήστε από τον ταμία να γράψει μια γραπτή εξήγηση.
Βήμα 9
Με βάση την πράξη, ο λογιστής πρέπει να κάνει καταχωρήσεις στη χρέωση 50 και πίστωση 91-1 για ολόκληρο το ποσό του πλεονάσματος. Χρέωση 94 και πίστωση 50 για ολόκληρο το ποσό του ελλείμματος. Σημειώστε τη χρέωση 73 και την πίστωση 94 εάν το ποσό της έλλειψης χρεωθεί στον ταμία.
