Σε νομοθετικό επίπεδο, υπάρχουν διάφοροι τρόποι μείωσης του φόρου επί της απλοποιημένης φορολογίας. Η γνώση των ευκαιριών μείωσης του φόρου είναι σημαντική για κάθε επιχειρηματία. Τελικά, αυτό του επιτρέπει να αυξήσει τα κέρδη του.
Απαραίτητη
Υπολογισμός του ποσού των εσόδων και εξόδων που ελήφθησαν για τη φορολογική περίοδο, αποδείξεις για την πληρωμή ασφαλίστρων για μεμονωμένους επιχειρηματίες και εργαζόμενους, δηλώσεις σχετικά με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα για τις προηγούμενες φορολογικές περιόδους
Οδηγίες
Βήμα 1
Ο φόρος επί του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος μπορεί να μειωθεί κατά το ποσό των ασφαλίστρων που καταβάλλονται για υπαλλήλους και για μεμονωμένους επιχειρηματίες σε σταθερό ποσό. Μεταξύ των πιστωτικών εισφορών είναι τα ποσά που καταβάλλονται στο Ταμείο Συντάξεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας για σύνταξη και ιατρική ασφάλιση, καθώς και στο FSS για ασφάλιση σε σχέση με ασθένειες, μητρότητες και βιομηχανικούς τραυματισμούς. Μπορείτε επίσης να λάβετε υπόψη την αμειβόμενη άδεια ασθενείας και το εθελοντικό κόστος ασφάλισης. Μια τέτοια ευκαιρία παρέχεται σε μεμονωμένους επιχειρηματίες και εταιρείες που εφαρμόζουν το φορολογικό καθεστώς «STS-εισόδημα» με ποσοστό 6%.
Βήμα 2
Για τη μείωση του φόρου, είναι απαραίτητο να υπολογιστεί το ποσό των εσόδων για την περίοδο αναφοράς: για ένα έτος κατά την πληρωμή ενός μόνο φόρου σύμφωνα με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα και για ένα τέταρτο κατά την πληρωμή προκαταβολών Οι δαπάνες στο πλαίσιο του «απλουστευμένου φορολογικού συστήματος-εισοδήματος» δεν λαμβάνονται υπόψη, επομένως, αθροίζονται μόνο τα έσοδα που λαμβάνονται στον ταμία και στον τρεχούμενο λογαριασμό. Τα ασφάλιστρα που υπολογίστηκαν και καταβλήθηκαν πραγματικά κατά τη διάρκεια αυτής της περιόδου αφαιρούνται από αυτό το ποσό. Ο φορολογικός κώδικας προβλέπει περιορισμό των μειώσεων φόρου που δεν υπερβαίνει το 50% για εταιρείες και μεμονωμένους επιχειρηματίες με υπαλλήλους. Για παράδειγμα, τα έσοδα της εταιρείας ήταν 4 εκατομμύρια ρούβλια. Έτσι, ο ενιαίος φόρος του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος που πρέπει να καταβληθεί ανήλθε σε 240 χιλιάδες ρούβλια. Τα καταβαλλόμενα ασφάλιστρα για υπαλλήλους ανήλθαν σε 252 χιλιάδες ρούβλια. Ο φόρος μπορεί να μειωθεί μόνο κατά 50% σε 120 χιλιάδες ρούβλια.
Βήμα 3
Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες χωρίς υπαλλήλους μπορούν να μειώσουν τον φόρο επί των ασφαλίστρων για τον εαυτό τους σε ένα σταθερό ποσό. Εάν έχει υπαλλήλους, τότε αυτές οι παρακρατήσεις δεν λαμβάνονται υπόψη. Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες χωρίς προσληφθέντες εργαζόμενους μπορούν να μειώσουν τις προκαταβολές και τον ετήσιο φόρο χωρίς περιορισμούς. Για παράδειγμα, ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας έλαβε εισόδημα 290 χιλιάδων ρούβλια σε ένα χρόνο. Ο ενιαίος φόρος ανήλθε σε 17,4 χιλιάδες ρούβλια. (290 * 0,06). Οι ασφαλιστικές εκπτώσεις ανήλθαν σε 20,7 χιλιάδες ρούβλια. Συνεπώς, ο απλοποιημένος φόρος δεν χρειάζεται να καταβληθεί, καθώς τα ασφάλιστρα είναι υψηλότερα από το ποσό του υπολογιζόμενου φόρου.
Βήμα 4
Ο φόρος δεν μειώνεται στα «STS-έσοδα-έξοδα» για ασφάλιστρα, αλλά μπορούν να ληφθούν υπόψη ως μέρος των εξόδων. Ο φορολογικός συντελεστής βάσει αυτού του φορολογικού καθεστώτος είναι υψηλότερος (15%), αλλά τα έσοδα που λαμβάνονται κατά τον υπολογισμό της φορολογητέας βάσης υπόκεινται σε μείωση κατά το ποσό των τεκμηριωμένων και οικονομικά δικαιολογημένων εξόδων. Η λίστα τους είναι αυστηρά περιορισμένη στο NK. Σε αυτήν την περίπτωση, είναι απαραίτητο να υπολογιστεί το συνολικό ποσό των εσόδων και να αφαιρεθεί από αυτό το ποσό των εξόδων για τη φορολογική περίοδο. Η προκύπτουσα διαφορά πρέπει να πολλαπλασιαστεί με τον φορολογικό συντελεστή 15%.
Βήμα 5
Εάν η επιχείρηση λειτουργεί για περισσότερο από ένα χρόνο, μπορεί να υπάρξει υπερβολική πληρωμή φόρων. Για να μάθουμε το μέγεθός του, είναι απαραίτητο να πραγματοποιηθεί ένας συνδυασμός φόρων, τελών, προστίμων και κυρώσεων. Με βάση τα αποτελέσματά του, θα σας δοθεί μια κατάλληλη πράξη. Κατά τη διαπίστωση του γεγονότος της υπερπληρωμής, είναι απαραίτητο να υποβάλλετε αίτηση στη φορολογική αρχή με αίτηση συμψηφισμού έναντι μελλοντικών πληρωμών. Το κύριο πράγμα είναι να έχουμε χρόνο να το κάνουμε αυτό μέσα σε τρία χρόνια μετά την υπερπληρωμή, διαφορετικά αυτά τα χρήματα θα χαθούν. Η απόφαση σχετικά με την αίτησή σας πρέπει να επανεξεταστεί εντός 10 ημερών. Εάν είναι θετικό, πρέπει να αφαιρέσετε το ποσό της υπερπληρωμής από το ποσό του υπολογιζόμενου φόρου.
Βήμα 6
Εάν στο τέλος του περασμένου έτους, η εταιρεία ή ο μεμονωμένος επιχειρηματίας πλήρωσαν τον ελάχιστο φόρο, μπορούν να μειώσουν το εισόδημα που εισπράχθηκε από το ποσό κατά το οποίο ο ελάχιστος φόρος υπερέβη τον υπολογιζόμενο ενιαίο φόρο. Αυτό είναι δυνατό μόνο κατά την εφαρμογή του φορολογικού καθεστώτος «STS-έσοδα-έξοδα», καθώς άλλοι απλοποιημένοι φορολογούμενοι δεν πληρώνουν τον ελάχιστο φόρο. Για παράδειγμα, τα έσοδα για το προηγούμενο έτος ανήλθαν σε 1,9 εκατομμύρια ρούβλια, έξοδα - 1,8 εκατομμύρια ρούβλια. Ο ενιαίος φόρος αποδείχθηκε ίσος με 15 χιλιάδες ρούβλια ((1,9-1,8) * 0,15). Η εταιρεία έπρεπε να πληρώσει έναν ελάχιστο φόρο 19 χιλιάδων ρούβλια (1.900.000 * 0,01), ο οποίος ξεπέρασε ένα μόνο. Κατά συνέπεια, κατά το τρέχον έτος, μετά τον καθορισμό του δεδουλευμένου φόρου, μπορεί να λάβει υπόψη 4 χιλιάδες ρούβλια ως έξοδα. (19000-15000).
Βήμα 7
Ο φόρος επί των «STS-εισοδήματος-εξόδων» μπορεί να μειωθεί με απώλειες που πραγματοποιήθηκαν τα προηγούμενα έτη. Ο αλγόριθμος μείωσης σε αυτήν την περίπτωση θα αποτελείται από δύο βήματα. Ο ελάχιστος φόρος που καταβλήθηκε πέρυσι αφαιρείται αρχικά από τη φορολογική βάση (τελικά, ο ενιαίος φόρος στην περίπτωση αυτή θα είναι μηδενικός). Και τότε μπορείτε να το λάβετε υπόψη ως έξοδα και ζημίες. Για παράδειγμα, η απώλεια της εταιρείας το 2012 ήταν 50 χιλιάδες ρούβλια, ο ελάχιστος φόρος ήταν 60 χιλιάδες ρούβλια, για το 2013 η απώλεια ήταν 70 χιλιάδες ρούβλια, ο ελάχιστος φόρος ήταν 40 χιλιάδες ρούβλια. Το 2014, τα έσοδα ανήλθαν σε 3 εκατομμύρια ρούβλια, έξοδα - 1,5 εκατομμύρια ρούβλια. Η φορολογητέα βάση θα υπολογιστεί ως εξής: (3.000.000 - 1.500.000 - 50.000 - 60.000 - 70.000 - 40.000) = 1,28 εκατομμύρια ρούβλια. Πληρωτέος φόρος - 192 χιλιάδες ρούβλια Η εξοικονόμηση φόρου θα ανέλθει σε 33.000 ρούβλια.
