Ένας λογιστής στην εργασία του αντιμετωπίζει διακοπές εργαζομένων. Εάν τα καθήκοντα του διευθυντή περιλαμβάνουν τη σύνταξη παραγγελίας και άλλων διοικητικών εγγράφων για διακοπές, τότε ένας υπάλληλος του λογιστικού τμήματος "σπάει" το κεφάλι του σχετικά με τον τρόπο με τον οποίο αντικατοπτρίζει τις πληρωμές διακοπών στην έκθεση.
Οδηγίες
Βήμα 1
Σύμφωνα με τη ρωσική νομοθεσία, ο φόρος εισοδήματος προσωπικού πρέπει να παρακρατείται από τα ποσά διακοπών που οφείλονται στους υπαλλήλους. Αντικατοπτρίστε αυτές τις πράξεις χρησιμοποιώντας τις ακόλουθες αντιστοιχίσεις λογαριασμών: - D20 (23, 25, 26, 44) K70 - η αμοιβή διακοπών συγκεντρώθηκε στον υπάλληλο · - D70 K68 "λογαριασμός προσωπικού εισοδήματος" - παρακρατούμενος φόρος εισοδήματος από τις πληρωμές διακοπών.
Βήμα 2
Απεικονίστε τα καταβληθέντα και δεδουλευμένα ποσά του φόρου εισοδήματος προσωπικού στην ετήσια έκθεση, η οποία υποβάλλεται στη φορολογική αρχή στον τόπο εγγραφής. Το έντυπο αναφοράς αποτελείται από ένα πιστοποιητικό 3-NDFL και ένα μητρώο πληροφοριών.
Βήμα 3
Υπολογίστε ασφάλιστρα για πληρωμές διακοπών. Λαμβάνονται υπόψη κατά τον υπολογισμό του φόρου εισοδήματος στην περίοδο που όντως είχαν συγκεντρωθεί. Στη λογιστική, αντικατοπτρίστε το αυτό δημοσιεύοντας: - D20 (23, 25, 26, 44) K69 - αντικατοπτρίζεται το δεδουλευμένο ασφάλιστρο.
Βήμα 4
Σημειώστε ότι η αναβαλλόμενη φορολογική υποχρέωση δημιουργείται ως αποτέλεσμα των διαφορών στην αναγνώριση των εξόδων φόρου και λογιστικής. Σύμφωνα με την PBU, πρέπει να πολλαπλασιάσετε αυτό το ποσό με το συντελεστή φόρου εισοδήματος και να αντικατοπτρίσετε δημοσιεύοντας: - D68 K77 - αντανακλάται μια αναβαλλόμενη υποχρέωση.
Βήμα 5
Μπορείτε επίσης να πληρώσετε πληρωμή διακοπών από το αποθεματικό. Στη λογιστική, αντικατοπτρίστε τις πράξεις χρησιμοποιώντας τις ακόλουθες καταχωρίσεις: - D20 K96 - αντικατοπτρίζεται η δημιουργία ενός αποθεματικού ταμείου, - D96 K69, 70 - αντικατοπτρίζεται το κόστος πληρωμής πληρωμών διακοπών.
Βήμα 6
Στη φορολογική λογιστική, το κόστος για την πληρωμή των διακοπών δεν αντικατοπτρίζεται, λόγω αυτού, σχηματίζεται αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση. Αντικατοπτρίστε όλες αυτές τις πράξεις στη φορολογική λογιστική ως εξής: - D09 K68 - αντικατοπτρίζεται η εκπεστέα προσωρινή διαφορά, - D26 K69, 76 - αντικατοπτρίζονται τα έξοδα για την πληρωμή των διακοπών, - D68 K09 - αντικατοπτρίζεται η μείωση της προσωρινής διαφοράς.
Βήμα 7
Τα ποσά των πληρωμών διακοπών κατά την περίοδο αναφοράς πρέπει να απεικονίζονται στην κατάσταση του ισολογισμού και στη δήλωση φόρου εισοδήματος. Θα πρέπει επίσης να τα αναφέρετε στις εξηγήσεις που εκδίδονται στην έκθεση.
