Εάν το τιμολόγιο καταχωρήθηκε εσφαλμένα για την αφαίρεση του ΦΠΑ, τότε δημιουργείται ένα βιβλίο αγοράς για την περίοδο κατά την οποία δημιουργήθηκε. Επιπλέον φύλλα πρέπει να συμπληρωθούν με το βιβλίο αγοράς. Η φόρμα τους εγκρίθηκε από το κυβερνητικό διάταγμα και αποτελεί παράρτημα των κανόνων για τη διατήρηση ενός βιβλίου αγοράς κατά τον υπολογισμό του ΦΠΑ.
Απαραίτητη
- - τιμολόγιο στο οποίο έγινε εσφαλμένα αποδεκτό για έκπτωση του ΦΠΑ ·
- - το βιβλίο αγορών για τη φορολογική περίοδο κατά την οποία δημιουργήθηκε το τιμολόγιο ·
- - έγγραφα της επιχείρησης ·
- - Κυβερνητικά διατάγματα αριθ. 283 και 451 ·
- - παραρτήματα στους κανόνες για τη διατήρηση ενός βιβλίου αγοράς κατά τον υπολογισμό του ΦΠΑ ·
- - λεπτομέρειες για τον αγοραστή.
Οδηγίες
Βήμα 1
Δημιουργήστε ένα βιβλίο αγοράς για την περίοδο κατά την οποία έγινε λάθος αποδεκτή για την αφαίρεση του ΦΠΑ στο τιμολόγιο. Γράψτε τον σειριακό αριθμό στο πρόσθετο φύλλο. Γράψτε το πλήρες, συντομευμένο όνομα της επιχείρησης του αγοραστή σύμφωνα με τον χάρτη, το άλλο συστατικό έγγραφο. Εισαγάγετε τον αριθμό ταυτοποίησης του φορολογούμενου, τον κωδικό της αιτίας εγγραφής στη φορολογική υπηρεσία του αντισυμβαλλομένου. Αναφέρετε τη φορολογική περίοδο κατά την οποία ο ΦΠΑ έγινε εσφαλμένα αποδεκτός για έκπτωση στο τιμολόγιο. Γράψτε το μήνα, το τέταρτο και το έτος. Εισαγάγετε την πραγματική ημερομηνία ολοκλήρωσης του πρόσθετου φύλλου του βιβλίου αγοράς.
Βήμα 2
Ένα επιπλέον φύλλο του βιβλίου αγορών αποτελείται από 12 στήλες. Η πρώτη στήλη προορίζεται για εισαγωγή σειριακού αριθμού. Στο δεύτερο - εισαγάγετε την ημερομηνία, τον αριθμό τιμολογίου, στον οποίο έγινε εσφαλμένη αποδοχή για έκπτωση του ΦΠΑ, την τρίτη - την ημέρα, τον μήνα, το έτος κατά το οποίο το έγγραφο πληρώθηκε από τον αγοραστή. Στην τέταρτη στήλη, αναφέρετε την ημερομηνία εγγραφής των πωληθέντων προϊόντων.
Βήμα 3
Στην πέμπτη στήλη του συμπληρωματικού φύλλου του βιβλίου αγοράς, γράψτε το όνομα της εταιρείας σας, το οποίο πρέπει να αντιστοιχεί στο όνομα που αναφέρεται στο καταστατικό ενός άλλου συστατικού εγγράφου. Στις στήλες 5α και 5β, εισαγάγετε τον αριθμό ταυτοποίησης του φορολογούμενου, τον κωδικό της αιτίας εγγραφής στην εφορία.
Βήμα 4
Η έκτη στήλη του συμπληρωματικού φύλλου προορίζεται να αναφέρει τη χώρα προέλευσης των πωλούμενων προϊόντων. Εάν τα εμπορεύματα κατασκευάστηκαν εκτός του εδάφους της Ρωσικής Ομοσπονδίας, τότε θα πρέπει να αναφέρετε τον αριθμό και την ημερομηνία της τελωνειακής διασάφησης. Στην έβδομη στήλη, εισαγάγετε το ποσό του τιμολογίου, συμπεριλαμβανομένου του ΦΠΑ.
Βήμα 5
Οι στήλες 8α και 8β προορίζονται να καταχωρίσουν ποσά τιμολογίου για αγαθά που υπόκεινται σε ΦΠΑ με συντελεστή 18%, 9α και 9β - με συντελεστή 10%, 10 - 0%, 11α και 11β - 20%. Στη δωδέκατη στήλη, εισαγάγετε το ποσό των προϊόντων που πωλούνται σύμφωνα με το τιμολόγιο για προϊόντα που δεν υπόκεινται σε ΦΠΑ.
Βήμα 6
Στο πεδίο "Σύνολο", υποδείξτε το συνολικό ποσό για τις στήλες 8-12, εξαιρουμένων των ακυρωμένων καταχωρήσεων τιμολογίου. Ο επικεφαλής λογιστής, γενικός διευθυντής (αναφέροντας τις θέσεις τους, επώνυμα, αρχικά) έχει το δικαίωμα να υπογράψει ένα επιπλέον φύλλο.
Βήμα 7
Εάν η νομική μορφή της εταιρείας σας είναι μεμονωμένος επιχειρηματίας, αναφέρατε την ημερομηνία και τον αριθμό του πιστοποιητικού κρατικής εγγραφής του μεμονωμένου επιχειρηματία.
