Τα δώρα σε υπαλλήλους, πελάτες και συνεργάτες είναι μια ειδική κατηγορία δαπανών του οργανισμού, που δεν σχετίζονται καθόλου με τις επαγγελματικές δραστηριότητες. Αυτός είναι ο λόγος για τον οποίο πολλοί αρχάριοι λογιστές έχουν μια λογική ερώτηση «πώς να τους λάβουν υπόψη;» στην ατζέντα τους.
Οδηγίες
Βήμα 1
Καθορίστε εάν τα αγορασμένα δώρα επηρεάζουν την κατάσταση της φορολογικής βάσης σε σχέση με τον φόρο εισοδήματος, τον ΦΠΑ και τον προσωπικό φόρο εισοδήματος • Δεδομένου, σύμφωνα με το άρθρο. 252 του Κώδικα Φορολογίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας, μόνο εκείνοι που κατευθύνονται στην υλοποίηση δραστηριοτήτων και κέρδους από τον οργανισμό εξομοιώνονται με δικαιολογημένα έξοδα, τότε τα δώρα δεν μπορούν να εξομοιωθούν με αυτά. Επομένως, η φορολογική βάση κατά τον υπολογισμό του φόρου εισοδήματος επί του ποσού των δαπανών που δαπανώνται δεν μειώνεται, όπως αποδεικνύεται από το άρθρο. 270 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Η εξαίρεση είναι τα δώρα και τα βραβεία που αγοράστηκαν ως μέρος μιας καμπάνιας μάρκετινγκ, δηλαδή απευθύνεται σε έναν αόριστο κύκλο προσώπων • Το ποσό της περιουσίας που δωρίστηκε σε υπαλλήλους και τρίτους (πελάτες και συνεργάτες) υπόκειται σε ΦΠΑ. Σε αυτήν την περίπτωση, ισχύουν οι παραδοσιακές εκπτώσεις. • Εάν ο οργανισμός πρόκειται να παρουσιάσει δώρα στους υπαλλήλους του, τότε πρέπει να καταβληθεί από αυτούς προσωπικός φόρος εισοδήματος.
Βήμα 2
Προετοιμάστε τα έγγραφα που απαιτούνται για τη λογιστική. Αυτά περιλαμβάνουν: • Τιμολόγιο απόδειξης που δείχνει το γεγονός της αγοράς, • Τιμολόγιο για τη μεταφορά δώρων, • Τραπεζική δήλωση που επιβεβαιώνει την πληρωμή (απαιτείται για την πληρωμή ασφαλίστρων), 12 PBU 10/99) · • Λογιστικός υπολογισμός αναφοράς (υπολογισμός εισφορών σε το Ταμείο Συντάξεων) · • Παραγγελία του επικεφαλής του οργανισμού για την αγορά δώρων με μια λίστα επισκεπτών που επισυνάπτονται σε αυτήν (ο κατάλογος είναι σχετικός μόνο εάν η αποκτηθείσα περιουσία μεταβιβάζεται σε υπαλλήλους, καθώς απαιτείται η υπογραφή του παραλήπτη σύμφωνα με το άρθρο 217 του Κώδικα Φορολογίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας, φόρος εισοδήματος προσωπικού, δώρα στους υπαλλήλους δεν εκτιμώνται, το κόστος των οποίων για τον τελευταίο χρόνο δεν υπερβαίνει τις 4 χιλιάδες ρούβλια. (ανά άτομο για τη φορολογική περίοδο). Το ποσό του φόρου εξαρτάται άμεσα από τη διατύπωση. Δεν πρέπει να χρησιμοποιείτε λέξεις όπως "βραβείο" ή "νίκη", διότι σε αυτήν την περίπτωση θα πρέπει να πληρώσετε το 35% (ρήτρα 2 του άρθρου 224 του Κώδικα Φορολογίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας) αντί για 13%.
Βήμα 3
Δαπανήστε δώρα χρησιμοποιώντας τις ακόλουθες καταχωρίσεις. Για πληρωτές ΦΠΑ (OCNO): • Dt 41 Kt 60 (Αγορά δώρων); • Dt 19 Kt 60 (Εμφάνιση ΦΠΑ) · • Dt 91/02 Kt 41 (Διαγραφή εξόδων για την αγορά δώρων) · Dt 91/02 Kt 68/02 (Χρέωση ΦΠΑ) · Dt 68/02 Kt 19 (Υποβολή έκπτωσης ΦΠΑ). Εάν δεν εφαρμόζεται ΦΠΑ (STS, UTII): • Dt 41 Kt 60 (Αγορά δώρων), • Dt 91/2 Kt 41 (Διαγραφή εξόδων για την αγορά δώρων) Εάν το ποσό του δώρου υπερβαίνει τις 4 χιλιάδες ρούβλια. είναι απαραίτητο να προσθέσετε τον αριθμό λογαριασμού 70 "Πληρωμές με προσωπικό έναντι αμοιβής".
